Spis mienia w fundacji rodzinnej (art. 27 u.f.r.)

Spis mienia w fundacji rodzinnej

Spis mienia (art. 27 ustawy o fundacji rodzinnej) to dokument fundamentalny — określa, co fundator wniósł do fundacji i w jakiej proporcji. Od spisu mienia zależą rozliczenia CIT 15%, ewentualne PIT przy wypłatach świadczeń i bezpieczeństwo całej struktury.

Co musi zawierać spis mienia

• Pełną listę wnoszonych aktywów (nieruchomości, udziały, środki pieniężne, ruchomości).
• Aktualną wycenę każdego składnika na dzień wniesienia.
• Wskazanie osoby wnoszącej (fundator, kolejni wnoszący).
• Dane identyfikujące poszczególne aktywa (numer KW, adres, NIP spółki, itd.).
• Datę wniesienia i podstawę prawną (akt wniesienia).

Najczęstsze błędy

• Brak aktualizacji. Spis sporządzony przy zakładaniu fundacji nie obejmuje późniejszych wniesień.
• Błędne wyceny. Wartości księgowe zamiast rynkowych, brak operatu szacunkowego dla nieruchomości.
• Brak dokumentacji proporcji. Przy kilku fundatorach — brak wskazania, w jakiej proporcji każdy wniósł majątek (decyduje to o rozliczeniach CIT).
• Pominięte aktywa. Drobne ruchomości, prawa autorskie, znaki towarowe.