Doradztwo podatkowe dla fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna to narzędzie potężne, ale nieprzewidywalne dla kogoś, kto patrzy na nią jak na zwykłą spółkę. Niewłaściwe rozliczenie świadczeń, źle ujęty spis mienia, transakcje z fundatorem — i nagle zamiast 15% CIT pojawia się sankcyjny 25%.
Pomagamy właścicielom firm bezpiecznie prowadzić fundacje rodzinne i porządkować je tam, gdzie są niedociągnięcia.
Fundacja rodzinna w trzech zdaniach
Fundacja rodzinna (FR) to osoba prawna, do której fundator wnosi majątek i wyznacza beneficjentów — zwykle siebie, małżonka i dzieci. Pozwala uporządkować sukcesję, chronić majątek przed rozdrobnieniem i skorzystać z preferencyjnego opodatkowania (15% CIT od wybranych przychodów). W zamian wymaga dyscypliny — statutu, spisu mienia, ewidencji świadczeń i przestrzegania art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.
Sześć kluczowych obszarów doradztwa
Przegląd diagnostyczny FR
Sprawdzamy statut, spis mienia, świadczenia, transakcje z fundatorem. Wskazujemy ryzyka i rekomendacje. Termin: do 21 dni. Cena: od 7 900 zł netto.
Opodatkowanie fundacji rodzinnej
CIT 15% od wybranych przychodów, ryzyko sankcyjnego 25% CIT, świadczenia dla beneficjentów (PIT po stronie beneficjenta), neutralność podatkowa wniesienia mienia.
Ukryte zyski w fundacji
Pożyczki, najem nieruchomości po cenach poniżej rynkowych, nieodpłatne udostępnianie majątku — wszystko to może być uznane za ukryty zysk.
Spis mienia i wycena
Weryfikacja kompletności spisu mienia (art. 27 u.f.r.), aktualizacja wycen, ocena proporcji mienia fundatora dla rozliczeń CIT 15%.
Świadczenia dla beneficjentów
Świadczenia pieniężne, niepieniężne, pożyczki, udostępnianie majątku. CIT 15% po stronie FR + PIT po stronie beneficjenta — bez ryzyka błędu.
Działalność FR a art. 5
Weryfikacja, czy aktywność fundacji mieści się w katalogu działalności dozwolonej. Ryzyko 25% sankcyjnego CIT przy wyjściu poza katalog.
Co najczęściej znajdujemy w przeglądach
- Świadczenia rozliczane niepoprawnie. Pożyczki do fundatora, najem poniżej cen rynkowych, nieodpłatne udostępnianie majątku — klasyfikowane jako ukryte zyski i opodatkowane dwukrotnie.
- Działalność wykraczająca poza art. 5. Fundacja prowadzi de facto biznes operacyjny, nie inwestycyjny. Ryzyko 25% sankcyjnego CIT.
- Statut spisany pod jeden scenariusz, a życie poszło w drugim kierunku. Statut nie pasuje do realnej działalności i powiązań — rzadko zmieniany, choć powinien.
- Spis mienia nieaktualny. Brak nowo wniesionego majątku, błędne wyceny, brak dokumentacji proporcji fundatora.
- Transakcje z podmiotami powiązanymi bez dokumentacji TP. Przy obrotach powyżej progów (2 mln zł / 10 mln zł) — obowiązek dokumentacji.
Ile kosztuje obsługa fundacji rodzinnej
Wariant podstawowy
Diagnostyczny przegląd FR. Statut, spis mienia, świadczenia, ukryte zyski, art. 5. Termin: do 21 dni. Cena: od 7 900 zł netto.
Wariant rozszerzony
Mienie + świadczenia. Pogłębione badanie świadczeń, transakcji z fundatorem i powiązanymi. Termin: do 28 dni. Cena: od 13 500 zł netto.
Audyt pełny
Pełna analiza transakcji, dokumentacji, działalności w art. 5, proponowane korekty. Termin: 5-7 tygodni. Cena: od 22 000 zł netto.
Ostateczna cena ustalana po wstępnej rozmowie diagnostycznej. Każda oferta przekazywana na piśmie z konkretnym zakresem, terminem i kosztem.
Najczęściej pytają nas o…
Czy mała fundacja rodzinna naprawdę wymaga przeglądu?
Tak, ale tu nie chodzi o skalę — chodzi o specyfikę. Nawet fundacja z kilkoma zdarzeniami rocznie ma kluczowe pola ryzyka: świadczenia, ukryte zyski, działalność w katalogu art. 5. Roczny przegląd diagnostyczny po pierwszych 12 miesiącach to standard ostrożnego fundatora.
Czym wasz przegląd różni się od ustawowego audytu fundacji rodzinnej?
Ustawowy audyt (art. 77 u.f.r.) wymaga zespołu: biegły rewident + doradca podatkowy + adwokat lub radca prawny. Przeprowadza się go raz na 4 lata. Nasz przegląd to doradczy przegląd podatkowo-organizacyjny — szybsze, tańsze, prowadzone przez doradcę podatkowego.
Czy współpracujecie z biurem rachunkowym obsługującym moją fundację?
Tak. Często to my rozmawiamy z biurem, prosimy o dane, wyjaśniamy księgowość, a po przeglądzie wskazujemy biuru, co należy zmienić. Pracujemy obok biura, nie zamiast.
Twoja fundacja jest w porządku? Sprawdźmy to razem. 15 minut bezpłatnej rozmowy wystarczy, żeby ocenić, czy potrzebny jest przegląd. Jeśli wszystko jest na miejscu — powiemy to wprost.